Bundna Lager Units Och Optioner

Om begränsade aktieenheter En begränsad aktienhet är ett bidrag värderat när det gäller aktiebolag men bolagets aktier utfärds inte vid tidpunkten för bidraget. När mottagaren av en enhet uppfyller kravet på uppgörelse fördelar företaget aktier eller kontanter Ekvivalent med antalet aktier som används för att värdera enheten Beroende på planregler kan deltagaren eller givaren välja att avgöra huruvida han eller hon ska betala sig i lager eller i kontanter. Hur fungerar begränsade lagerplaner. När en anställd beviljas Begränsade andelar, Arbetstagaren måste bestämma sig för att godkänna eller neka bidraget. Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för bidraget. Efter att ha accepterat bidrag och tillhandahåller betalning, om så är fallet, måste arbetstagaren vänta tills beviljandet Västar Fortjäningsperioder för Begränsade andelar kan vara tidsbaserade en angiven period från bidragsdatum eller prestationsbaserad, ofta knuten till uppnåendet av företagsmål. När begränsade aktieenheter väster Anställd mottar aktierna i bolagets aktier eller kontantekvivalenten beroende på bolagets planregler utan begränsning. Ditt företag kan tillåta eller kräva att du skjuter upp mottagandet av aktierna eller likvida medel också beroende på bolagets planregler till ett senare datum. Inkomster Skattebehandling. Under normala federala inkomstskatteregler beskattas en anställd som inte får begränsa aktieandelar vid tidpunkten för beviljandet. Istället beskattas arbetstagaren vid inresan när begränsningarna upphör om inte arbetstagaren väljer att skjuta upp mottagandet av kontanter eller aktier i Dessa omständigheter måste arbetstagaren betala lagstadgade lägsta skatter som bestäms av sin arbetsgivare vid inresan, men betalning av alla andra skatter kan skjutas upp till tiden för distributionen, när arbetstagaren faktiskt tar emot aktierna eller likvärdiga medel beroende på bolagets planregler Beloppet av inkomstskatt är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet av bidraget vid tidpunkten för intjänandet eller distributionen, minus det belopp som betalats för bidraget om något. För bidrag som betalar i faktiska aktier börjar medarbetarens skattesättningsperiod vid tidpunkten för utdelningen som eventuellt inte sammanfaller med uppgörelse beroende på planreglerna och anställdas skattesats Är lika med det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst Vid en senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstintäkter eller förlust om en sådan kapitalvinst skulle Vara en kort - eller långsiktig vinst beror på tiden mellan början av innehavsperioden vid intjänandet och datumet för den efterföljande försäljningen. Konsultera din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna för dig. Vad är begränsade aktier? Begränsade lagerandelar RSUs. Restricted stock och limited stock units RSUs har blivit ett populärt val för många företag som vill belöna anställda med en andel av ägande i företaget utan administrativa komplement xity av traditionella optionsoptionsplaner Begränsade aktieplaner har visat sig vara mer fördelaktiga än sina traditionella motsvarigheter i den meningen att det inte är möjligt att beståndet blir värdelösa, som det är för alternativ eller rättigheter. Men när det är begränsat lager och RSU är Liksom i många avseenden tenderar de flesta arbetsgivare att gynna RSUs eftersom de tillåter företag att skjuta ut emission av faktiska aktier till deltagare under en tidsperiod. Vad är begränsat lager. Bestämt lager är lager som, som namnet antyder, kommer med Vissa begränsningar av utgivandet och försäljningen av arbetsgivaren Denna typ av lager bör inte förväxlas med den andra kategorin av värdepapper som utfärdas till företagsledare enligt SEC-regel 144 som förbjuder insiderhandel. Bestämda aktier kan utfärdas till någon typ av anställd i ett företag, och dess utfärdande och administration regleras inte av regel 144, men begränsat lager är en separat enhet från kvalificerad reti Rement planer, till exempel en 401k som omfattas av ERISA regelverk Det mottar inte skattebefriad behandling av något slag, hur kvalificerade planer gör. Struktur och syfte. Fristat lager är beviljat en anställd vid bidragsdatum på ett sätt som liknar det av traditionella optionsoptionsplaner Men begränsat lager har ingen övningsfunktion beståndet är vanligtvis behållt av bolaget tills dess intjänandeplan är fullständigt. Begränsat lager klassificeras som ett fullvärdebidrag, vilket innebär att aktierna har hela värdet av beståndet vid den tid det beviljas. Avbestämda aktier liknar traditionella icke-kvalificerade planer genom att det finns en väsentlig risk för förverkande till arbetstagaren. Om kraven i intjänandeplanen inte är uppfyllda, förlorar arbetstagaren beståndet tillbaka till arbetsgivaren. Vesting Schedule. Employers utfärdar begränsat lager som ett sätt att motivera anställda att uppnå vissa företags mål Det finns generellt tre typer av intjänandevillkor som används för begränsat lager. Arbetstagarbegäran Många begränsade aktieplaner kräver helt enkelt att arbetstagaren ska vara anställd hos företaget under en viss tidsperiod, till exempel tre till fem år. Arbetstagarens prestation Vissa insatsplaner betalar ut för att uppnå vissa företags mål, t. ex. Som utveckling av en ny produkt eller uppnå en viss produktionströskel. Snabba upptagning Snabbare intjäning kan användas om företaget blir insolvent eller konkurs så att arbetstagaren åtminstone får något innan lagret blir värdelöst eller om arbetstagaren dör eller blir avaktiverad . Några intjäningsplaner kombinerar dessa funktioner Exempelvis kan ett företag erbjuda ett fyraårigt intjäningsschema som kommer att accelerera om arbetstagaren skulle uppnå vissa mål eller uppgifter. Fastighetsplanerna för begränsade lager speglar de kvalificerade vinstdelningsplanerna och kan vara antingen klippt eller graderad hos arbetsgivaren s diskretion Cliff Fortress är ett arrangemang där arbetstagaren får alla aktierna omedelbart efter en viss tidsperiod, till exempel fem år Graded Fortfarande avlägsnar regelbundet restriktionerna för en del av aktierna över en viss tidsperiod, till exempel 20 av aktierna en gång per år över fem år period från tidpunkten för beviljandet. Taxering av begränsad aktie. När det gäller icke-kvalificerade aktieoptioner är inte begränsat lager beskattat vid tidpunkten för beviljande eller övning, eftersom det inte finns någon övningsfunktion här Värdet av bundna aktier blir fullt skattepliktiga när de blir Intjänad det vill säga när det inte finns någon ytterligare risk för förverkande och arbetstagaren tar konstruktivt kvitto av aktierna. Det belopp som beskattas motsvarar antalet aktier som uppbärs på intjänandedagen multiplicerat med aktiekursens slutkurs. Detta belopp är beskattas till arbetstagaren som ersättning till ordinarie inkomsträntor, oavsett om arbetstagaren omedelbart säljer aktierna eller innehar beståndet under en viss tid. Löneskatter inklusive statliga, lokala, sociala renhet och Medicare skatter tas ut och arbetsgivaren kan välja att minska antalet aktier som betalats till arbetstagaren med det antal aktier som är nödvändiga för att täcka källskatten. Arbetstagare som väljer att behålla aktierna och sälja dem senare redovisa kort - eller långsiktiga vinster eller förluster i enlighet därmed, med aktiekursen eller priserna på datumet eller datumen för vinsten blir kostnadsbasen för försäljningen. Exempel på beskattning vid Vesting Sam kommer att inneha 1 000 aktier i aktiehandel den 5 september Aktien stänger till 45 per aktie den dagen. Han kommer att behöva anmäla 45 000 intjänade ersättningar för detta. Om han har en graderad intjäningsplan, används slutkursen på varje vinstdatum. Denna inkomst kommer att läggas till resten av hans löner på W-2-blanketten. § 83 b val. Arbetstagare som får begränsat lager måste göra ett viktigt val när de har ingått dessa planer. De har möjlighet att betala skatt vid tidpunkten för uppgörelsen, eller de kan betala skatt på St Ock vid tidpunkten för beviljandet Avdelning 83 b i Internal Revenue Code tillåter detta val och tillåter anställda att betala skatt innan de upptas som ett medel för att eventuellt betala mindre skatt totalt. Det är självklart huruvida denna strategi fungerar helt och hållet beroende av prestandan Aktie. Exempel på 83 b Val Joan lär sig att hon kommer att beviljas 1.000 aktier i begränsat lager. Bolagets aktiekurs är 10 på dagen för bidrag. Joan anser att aktiekursen kommer att uppskatta väsentligt de närmaste fem åren, så hon väljer att betala Beskattas nu på beståndet enligt avsnitt 83 b. Hon beskattas på 10 000 av ordinarie ersättning som följd. Fyra år senare blir hon fullt ägd i beståndet under ett klipptidsplan och aktien är värd 25 procent. Joan undviker effektivt beskattning Om 15 000 av inkomst enligt denna bestämmelse Men om aktiekursen var lägre än 10 när hon blev etablerad skulle hon inte ha någon möjlighet att återkräva de skatter hon betalade utifrån det högre aktiekursen på g rant date. Advantages of Restricted Stock. Restricted stock erbjuder flera fördelar jämfört med traditionella options optionsplaner Några av de stora fördelar som följer med denna typ av lager inkluderar Fullständigt värde vid bidrag Till skillnad från traditionella aktieoptioner är det omöjligt för begränsat lager att bli värdelös om det sjunker under ett visst pris, om inte kursen sjunker till noll. Anställda kan därför inte bli undervattensföremål på deras begränsade lager och kommer inte att behöva betala tillbaka en del av försäljningsinkomsterna för att betala tillbaka det belopp som beviljades. Fastställd Medarbetare Motivation och Tjänstemän Medarbetare som vet att de omedelbart kommer in i det fulla värdet av beståndet när de blir etablerade kommer att vara mer benägna att stanna hos företaget och utföra på hög nivå. Rösträtt Till skillnad från deras RSU-kusiner får aktieinnehavare Rätten att rösta på antalet aktier som de ges Detta privilegium existerar oavsett om intjänandeperioden är klar. Utdelningar Begränsat lager betalar vanligtvis antingen direkta utdelningar eller ett kontantbelopp som är lika med dem innan de är placerade för aktieägaren både före och efter uppgörelsen. Nackdelar med begränsat lager. Några av nackdelarna med begränsat lager inkluderar. Fastighetsbestämmelser Anställda kan inte ta omedelbar äganderätt Av beståndet, men måste vänta på att vissa förtjänstbestämmelser ska uppfyllas. Skattearbetare kan behöva betala onödiga skatter enligt avsnitt 83 b val om aktiekursen sjunker. Högre beskattning Det finns ingen kapitalvinstbehandling tillgänglig endast vid övning Uppskattning mellan priset vid intjäning och försäljning. Færre aktier utgivna Eftersom de har absoluta värden, utfärdar företagen vanligtvis färre aktier, kanske en tredjedel till en fjärdedel av det begränsade lagret jämfört med aktieoptioner. Tidsskatt av anställda Anställda måste betala källskatt vid tidpunkten för utövandet av när aktier säljs finns ingen uppskjutning tillgänglig tills försäljningen. Vad är begränsade lagerandelar RSUs. Alt Hough restricted stockenheter liknar faktiskt begränsat lager i många avseenden. Dessa mångsidiga instrument utfärdas ofta av arbetsgivare i stället för begränsade aktier. RSUs erbjuder många av samma fördelar som begränsat lager, men har några unika egenskaper som gör att de föredrar det faktiska lageret i vissa fall. Avgiftsbeställda aktier representerar ett löftet av arbetsgivaren att betala arbetstagaren ett visst antal aktier i bolagets aktie i framtiden efter fullgörandet av ett intjänandeplan. Arbetstagaren tilldelas ett lämpligt antal enheter som representerar hans eller hennes intresse för beståndet, men det finns ingen faktisk finansiering förrän uppgörelsen är avslutad är uppdelningen av dessa enheter bara en bokföringspost som inte har något konkret värde av något slag. RSU har vanligtvis fastighetsplaner som är lika eller identiska med bidrag av faktiska begränsade aktier De gör inte betala utdelningar direkt, men kan betala utdelningsekvivalenter som kan triggas till ett spärrkonto för att hjälpa till att betala avdrag skatter eller återinvesteras till köp av fler aktier. Uppskattning av RSU. Restricted aktieandelar beskattas på ungefär samma sätt som faktiska begränsade aktier. Anställda måste betala inkomst och källskatt på det belopp som mottagits på intjänandedatumet baserat på stängningen marknadsvärde av aktiekursen De har vanligtvis samma alternativ att välja mellan för att betala källskatt, de kan antingen betala skatt i fack eller sälja det antal enheter som krävs för att täcka detta belopp. Slutkursen vid inlåning blir då Grunden för vinst - eller förlustberäkningar när beståndet säljs. Sektion 83 b val är inte tillgängligt för anställda som mottar RSU: s. Detta beror på att denna bestämmelse endast gäller materiell egendom av något slag och ingen faktisk egendom tilldelas dem som den är med aktier i begränsat lager Men RSUs beskattas inte förrän båda intjäningsplanen är avslutad och den anställde får konstruktivt de faktiska aktierna som lovades. Se två händelser sker vanligtvis samtidigt, men anställda kan skjuta upp beskattning i vissa fall förutom Social Security och Medicare skatt, vilket alltid måste betalas vid inrättning genom att välja att ta emot beståndet vid ett senare tillfälle. Tillägg av RSU. RSUs erbjuder många av samma fördelar och nackdelar som deras begränsade lager kusiner Följande viktiga skillnader gäller. Möjliga lägre skatter På grund av avsaknad av avsnitt 83 b bestämmelse finns det ingen möjlighet för överbetalning av skatter. Behörighet av aktieemission Arbetsgivare kan utfärda RSU utan utspädning av aktiebasförseningarna utgivande av företagsaktier Detta är en stor fördel inte bara över aktiebolag utan andra former av aktieplaner, såsom anställningsinköpsplaner och lagstadgade och icke-lagstadgade aktieoptionsplaner. Billigare arbetsgivare har mindre administrativa kostnader, eftersom det inte finns några faktiska aktier att hålla, spela in och spåra. Tax Uppskjutning Det är möjligt att skjuta upp beskattning utöver intjänandedatumet genom att fördröja utfärdandet o F-aktier till anställda. Förskottsskatt Utgivande av RSU till anställda som arbetar utanför USA kan göra beskattning enklare på grund av skillnader i när och hur optionsoptioner beskattas. Nackdelar med RSU. Inga röstvärden RSUs erbjuder inte rösträtter tills de faktiska aktierna är Utdelad vid uppgörelse. Inga utdelningar RSUs kan inte betala utdelning, eftersom inga faktiska aktier används. Arbetsgivare kan betala kontantutdelningsekvivalenter om de väljer. Ingen avsnitt 83 b. Valberedningar erbjuder inte avsnitt 83 b valet eftersom enheterna inte anses vara konkreta Egendom per definitionen av Internal Revenue Code Denna typ av val kan endast användas med materiell egendom. Från ett anställdas perspektiv finns det realistiskt ingen stor skillnad mellan att ta emot begränsat lager jämfört med begränsade aktier, förutom att det inte finns någon 83 b val tillgängligt för RSUs Arbetsgivare drabbar vanligtvis mer av användningen av RSUs eftersom det tillåter dem att skjuta upp emission av bolagets aktier unti Jag är berättigad till att intjäningstiden är fullbordad, vilket försenar utspädningen av aktiekapitalet. Avskriven aktie och RSU är mer flexibla former av skatteutjämnad aktiekompensation som inte innehåller några av de begränsningar som arbetsgivare ofta står inför med konventionella optionsoptionsplaner, såsom som utspädning av företagsaktier Även om båda typerna av planer blir mer populära hos arbetsgivare börjar RSUs förmörkas mot sina motparter på grund av deras större enkelhet och uppskjutning av aktieemission. För mer information om dessa former av ersättning för aktier, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare. Avbestämd aktie är bättre än aktieoptioner. Uppdaterad 20 juli 2016. Många företag är oroade över Financial Accounting Standards Board FASB rekommendation att aktieoptioner visas på företagets kostnadsblad. Speciellt högteknologiska och startande företag är oroade sig för att de fruktar att förlora ett av deras stora motiverande verktyg De behöver inte oroa sig Det finns redan en bättre com Pensionsoptioner, begränsade aktieoptioner. Motivering genom begränsad aktie. Det är ett bättre motiverande verktyg än att ge aktieoptioner av två skäl. Först många anställda förstår inte aktieoptioner. De vet inte att de måste vidta åtgärder för att realisera någon Vinst Det är mycket lättare för dem att förstå en intjänandeperiod på begränsat lager. För det andra kan begränsat lager inte bli värdelöst som aktieoptioner. Även om aktiekursen sjunker, behåller begränsat lager ett eget värde. En optionsoption med ett aktiekurs på 10 Har inget värde när börsen handlas till 8 Begränsat lager som delas ut vid handel på 10 är fortfarande värt 8 Ett aktieoption har förlorat 100 av sitt värde Det begränsade beståndet har bara förlorat 20.Enställd ägare genom begränsad aktie. En av fördelarna med begränsad aktie har ur ett ledningsperspektiv är det bättre att motivera medarbetarna att tänka och agera som ägare. När en begränsad aktiekurs vinner, har den anställde som fått resten obestämd aktie blir ägare till företaget Han eller hon måste inte vidta några ytterligare åtgärder för att få det att hända. Arbetstagaren är nu delägare och kan rösta på årsmötet. Äktenskaplig äganderätt till en del av företaget är ett kraftfullt motiverande verktyg i försök Att få anställda att äga företagets mål Det gör dem mer fokuserade på att möta mål. Stödet alternativ å andra sidan gör lite för att införa en känsla av ägande. De ses mest som en riskriskspel som potentiellt kan Bra belöning En individ kan mycket väl investera ett par år, vilket hjälper ett företag att växa och blomstra när de kompenseras för den tiden genom aktieoptioner. Men deras lojalitet är att höja aktiekursen så att det går ut och gör en bunt. De har ingen lojalitet mot Företaget och dess mål Ofta väljer de åtgärder som höjer aktiekursen på kort sikt, vilket ökar deras potentiella vinst, snarare än att ta en långsiktig syn som hjälper företaget. Portar som Microsoft planerar att ersätta aktieoptioner med begränsade aktierelaterade anteckningar noterar att alla sina anställda tilldelas ett antal begränsade aktieandelar när de ingår i The Altria Group, Inc påpekar i sin årsredovisning att vi 2003 gjorde aktiepapper i aktier av Begränsat lager i stället för fast aktiekursoptioner Dell Computer Corp Cendant Corp och DaimlerChrysler AG rapporteras också flyttas mot begränsat lager i stället för stock options. Restricted Stock FAQ. If du har frågor om begränsade aktieutmärkelser som en motiverande form av ersättning , se FAQ-frågan om begränsade aktier. Det finns en jämförbar FAQ om aktieoptioner här. Utför denna utgåva. Avbestämda aktieutmärkelser är ett bättre verktyg för att motivera anställda än aktieoptioner. Begränsade aktieutmärkelser är bättre än aktieoptioner för att motivera anställda att tänka och agera som Ägare Begränsade aktieutmärkelser behandlas bättre på bokslutet än aktieoptioner som gör begränsade aktieutmärkelser b efter för de anställda, ledningen, investerarna och tillsynsmyndigheterna Det finns ingen anledning att inte göra det valet.